Закон “О финансовой деятельности штата Сан-Андреас”
ПРЕАМБУЛА
Настоящий Закон устанавливает правовые основы финансовой деятельности государственных организаций штата Сан-Андреас, определяет полномочия Департамента Финансов по осуществлению финансового контроля и надзора, а также устанавливает перечень финансовых нарушений, служащий материально-правовым основанием для привлечения к административной и уголовной ответственности по соответствующим статьям Административного и Уголовного кодексов штата Сан-Андреас.
ГЛАВА I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 1. Предмет регулирования
ч. 1. Настоящий Закон регулирует отношения, возникающие в процессе ведения финансовой деятельности государственными организациями штата Сан-Андреас, осуществления финансового контроля и надзора, а также привлечения к ответственности за нарушение установленных настоящим Законом требований.
ч. 2. Действие настоящего Закона распространяется на все государственные организации штата Сан-Андреас, их должностных лиц, а в части, прямо предусмотренной настоящим Законом - на частные предприятия и организации, осуществляющие финансово-хозяйственную деятельность на территории штата.
Статья 2. Основные понятия
Для целей настоящего Закона используются следующие понятия:
- а) Финансовая деятельность - деятельность государственной организации, связанная с пополнением, расходованием, учётом и распределением бюджетных и внебюджетных денежных средств;
- б) Финансовая документация - совокупность документов, отражающих финансовое положение организации, включая отчётность о приходе и расходе денежных средств;
- в) Финансовый контроль - деятельность Департамента Финансов, направленная на проверку соблюдения организациями требований настоящего Закона и иного финансового законодательства штата;
- г) Финансовое нарушение - деяние (действие или бездействие), нарушающее требования, установленные Главой IV настоящего Закона;
- д) Уклонение от финансовой проверки - прямой или косвенный отказ от прохождения проверки, а равно сокрытие или непредоставление сведений, необходимых для её проведения.
Статья 3. Принципы финансовой деятельности
ч. 1. Финансовая деятельность государственных организаций штата Сан-Андреас осуществляется на основе принципов законности, целевого использования бюджетных средств, достоверности и полноты отчётности, подконтрольности и гласности.
Статья 4. Правовая основа
ч. 1. Правовую основу финансовой деятельности составляют Конституция штата Сан-Андреас, настоящий Закон, Налоговый кодекс штата Сан-Андреас, Закон “О Правительстве штата Сан-Андреас”, а также иные нормативные правовые акты, изданные в пределах компетенции Департамента Финансов.
ГЛАВА II. ВЕДЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
Статья 5. Обязанность ведения отчётности
ч. 1. Руководитель государственной организации обязан обеспечить достоверное и своевременное ведение финансовой документации в соответствии с требованиями Налогового кодекса штата Сан-Андреас.
ч. 2. В отсутствие руководителя организации обязанность по ведению финансовой отчётности возлагается на его заместителя.
Статья 6. Требования к оформлению финансовых операций
ч. 1. Каждая операция по пополнению или расходованию средств государственной организации подлежит отражению в финансовой документации с указанием точного назначения операции и суммы.
ч. 2. Назначение операции должно быть выражено осмысленно, на русском или английском языке, без использования произвольных наборов символов, цифр или букв, нецензурной лексики, и должно соответствовать действительному характеру операции.
ч. 3. Указание в назначении операции сведений, не соответствующих действительности, либо не относящихся к деятельности организации, не допускается.
ГЛАВА III. ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ
Статья 7. Субъект осуществления контроля
ч. 1. Финансовый контроль в отношении государственных организаций штата Сан-Андреас осуществляется Департаментом Финансов в лице Главы Департамента Финансов и его Заместителей.
Статья 8. Виды проверок
ч. 1. Финансовый контроль осуществляется в следующих формах:
- а) плановая проверка - проводится не чаще одного раза в неделю на основании графика, утверждённого Главой Департамента Финансов;
- б) внеплановая проверка - проводится при наличии оснований, предусмотренных ч. 3 настоящей статьи;
- в) проверка по результатам аудита финансовой документации организации.
ч. 2. О проведении плановой проверки организация уведомляется заблаговременно.
ч. 3. Основаниями для внеплановой проверки являются: поручение Губернатора штата; обращение правоохранительных органов; наличие информации о возможных финансовых нарушениях.
Статья 9. Перенос проверки
ч. 1. Организация вправе обратиться к Главе Департамента Финансов или его Заместителю с мотивированной просьбой о переносе проверки не позднее, чем за 2 часа до назначенного времени.
ч. 2. Решение о переносе принимается Департаментом Финансов по своему усмотрению. Непредставление такого обращения либо его отклонение не освобождает организацию от обязанности пройти проверку в назначенное время.
Статья 10. Права Департамента Финансов при проведении проверки
ч. 1. При проведении финансового контроля Департамент Финансов вправе:
- а) запрашивать и получать финансовую документацию организации в полном объёме;
- б) фиксировать ход проверки с помощью фото-, видео- и аудиозаписи;
- в) проводить проверку складских и материально-технических ценностей организации;
- г) по результатам проверки составлять акт с указанием выявленных нарушений.
Статья 11. Обязанности проверяемой организации
ч. 1. Организация обязана обеспечить доступ представителей Департамента Финансов к финансовой документации и не вправе препятствовать проведению проверки.
ГЛАВА IV. ФИНАНСОВЫЕ НАРУШЕНИЯ
Статья 12. Перечень финансовых нарушений
ч. 1. Финансовым нарушением признаётся:
- а) отражение в финансовой документации нецензурной лексики;
- б) отражение произвольного набора букв, цифр или символов, не несущих осмысленного назначения операции;
- в) отражение пополнений или списаний денежных средств, не относящихся к государственной деятельности организации;
- г) указание неверной суммы пополнения или списания бюджета организации;
- д) искажение либо намеренное упущение сведений, связанных с финансовой операцией;
- е) многократные (более двух) орфографические ошибки в назначении операции, искажающие его смысл.
ч. 2. Два и более одинаковых нарушения, предусмотренных ч. 1 настоящей статьи, образуют одно финансовое нарушение. Разные по характеру нарушения в рамках одной операции учитываются отдельно.
Статья 13. Уклонение от проверки
ч. 1. Отказ организации от прохождения запланированной или внеплановой финансовой проверки, а равно сокрытие документации, необходимой для её проведения, признаётся уклонением от финансовой проверки.
Статья 14. Квалификация нарушений
ч. 1. Финансовые нарушения, предусмотренные настоящей Главой, квалифицируются по соответствующим статьям Главы VIII Административного кодекса штата Сан-Андреас (ст. 8.1-8.8).
ч. 2. При наличии признаков хищения бюджетных средств либо иных манипуляций с денежными средствами в обход официальных источников их декларирования, материалы проверки подлежат передаче в Департамент Юстиции для решения вопроса о привлечении к уголовной ответственности.
ГЛАВА V. АКТЫ ДЕПАРТАМЕНТА ФИНАНСОВ И ИХ ОБЖАЛОВАНИЕ
Статья 15. Форма актов
ч. 1. По результатам проверки Департамент Финансов выносит постановление, в котором указываются: наименование проверенной организации, дата проверки, выявленные нарушения со ссылкой на конкретную часть статьи 12 настоящего Закона, а также статья Административного кодекса, по которой налагается наказание.
ч. 2. Постановление, не содержащее указания на конкретное нарушение, предусмотренное статьёй 12 настоящего Закона, является не имеющим юридической силы, а наложенное на его основании наказание подлежит отмене.
Статья 16. Обжалование
ч. 1. Постановление Департамента Финансов может быть обжаловано организацией Губернатору штата, Вице-Губернатору либо в судебном порядке.
ГЛАВА VI. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 17. Соотношение с иными нормативными актами
ч. 1. В части, не урегулированной настоящим Законом, применяются положения Налогового кодекса и Закона “О Правительстве штата Сан-Андреас”.
ч. 2. Со дня вступления в силу настоящего Закона примечание к статье 50 Закона “О Правительстве штата Сан-Андреас” утрачивает силу как дублирующее нормы настоящего Закона.
Статья 18. Вступление в силу
ч. 1. Настоящий Закон вступает в силу со дня его подписания Губернатором штата и официального опубликования.
Подписано Губернатором штата: Cosmo Senko